Пояснительная записка к проекту бюджета муниципального образования «Веретенинский сельсовет» Железногорского района Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

Пояснительная записка

к проекту бюджета муниципального образования «Веретенинский сельсовет» Железногорского района Курской области

на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

 

 Проект Решения Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района «О бюджете муниципального образования «Веретенинский сельсовет» Железногорского района Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (далее проект Решения) подготовлен в соответствии со стратегическими целями развития страны, с приоритетными направлениями развития налоговой системы Российской Федерации в целях создания условия для расширения экономического потенциала развития в среднесрочной перспективе, изложенными в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на ближайшие три года, Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, Основными направлениями  бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Веретенинский сельсовет» Железногорского района Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденные распоряжением Администрации Веретенинского сельсовета Железногорского района от 20 октября 2021 года №51 , а также проектом областного закона «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период  2023  и 2024 годов».

 

Д О Х О Д Ы

Формирование доходной базы местного бюджета

на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

 

Доходная база местного бюджета на 2022-2024 годы  формируется исходя из действующего на момент составления бюджета налогового и бюджетного законодательства и макроэкономических параметров функционирования реального сектора экономики муниципального образования.

Прогнозирование осуществляется отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования района (налогооблагаемая база,  индексы промышленного и сельскохозяйственного производства, индексы-дефляторы сельскохозяйственной продукции,  индекс потребительских цен,  фонд заработной платы) по муниципальному образованию.

При внесении в действующее налоговое законодательство изменений и дополнений методика прогнозирования отдельных налогов может быть уточнена.

Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02000 01 0000 110)

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской  Федерации  (код 1 01 02010 01 0000 110), рассчитывается   по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант – сумма налога определяется исходя из ожидаемого поступления налога в 2021 году, скорректированного на темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2022 год.

Ожидаемое поступление налога в 2021 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2021 года и среднего удельного веса поступлений за соответствующие периоды 2018, 2019 и 2020 годов в фактических годовых поступлениях.

Второй вариант – сумма налога определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2022 год, и ставки налога в размере 13%.

Прогнозируемая сумма поступления налога на 2023-2024 годы также рассчитывается  по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант - сумма налога на 2023 - 2024 годы определяется исходя из прогнозируемого поступления налога в 2022 году по первому варианту, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2023 – 2024  годы.

Второй вариант - сумма налога на 2023 - 2024 годы определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2023 - 2024 годы, и ставки налога в размере 13%.

Объёмы поступлений налога на доходы физических лиц в местный бюджет в 2022-2024 годы спрогнозированы на 2022 год в сумме 43812 рублей, на 2023 год – 46473 рублей и на 2024 год – 46473  рублей.

 

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02030 01 0000 110) в 2022 – 2024 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2021 году.

Ожидаемое поступление налога в 2021 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2020 году.

При получении в расчетах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.

Объёмы поступлений налога на доходы физических лиц в местный бюджет в 2022-2024 годы спрогнозированы в сумме 1441 рублей ежегодно.

 

Единый сельскохозяйственный налог (код 1 05 03010 01 0000 110)

 

Прогноз поступлений налога в 2022 – 2024 годах рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2021 году, скорректированного на ежегодные индексы-дефляторы цен сельскохозяйственной продукции, прогнозируемые на 2022 – 2024 годы.

 

Ожидаемое поступление налога в 2021 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2021 года и удельного веса поступлений за соответствующий период 2020 года в фактических годовых поступлениях. При расчёте ожидаемого поступления по муниципальным образованиям, у которых удельный вес 1 полугодия отчётного года составляет более 100 процентов или не превышает средний по области, в расчёт принимается удельный вес равный 100 процентам и средний по области соответственно.

При расчёте на очередной финансовый год и на плановый период прогноза поступления налога учитываются особенности по поселениям:

при отсутствии у поселения индексов цен сельскохозяйственной продукции в расчётах применяются сводные индексы по соответствующему району, в состав которого входят данные поселения;

при получении в расчётах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.

Объёмы поступлений единого сельскохозяйственного налога в местный бюджет в 2022-2024 годы спрогнозированы на 2022 год в сумме 333775 рублей, на 2023 год – 346458 рублей и на 2024 год – 360317  рублей..

 

 

Налог на имущество физических лиц (код 1 06 01000 00 0000 110)

Прогноз поступлений  налога на 2022-2024 годы определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2021году.

Ожидаемое поступление налога в 2021 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2020 году.

Объёмы поступлений налога на доходы физических лиц в местный бюджет в 2022-2024 годы спрогнозированы в сумме 87816 рублей ежегодно.

 

Земельный налог (код 1 06 06000 00 0000 110)

Прогноз поступлений земельного налога на 2022-2024 годы определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2021 году.

Ожидаемое поступление налога в 2021 году рассчитывается исходя из среднего значения фактических поступлений сумм налога в 2019 и 2020 годах.

Прогнозируемое поступление налога в 2022-2024 годах ежегодно составляет  2 746 919 рублей.

 

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений) (код 1 11 05030 00 0000 120).

Поступление доходов в местные бюджеты в 2022 – 2024 годах (код 1 11 05035 10 0000 120) прогнозируется на уровне ожидаемого поступления в 2021 году.

Ожидаемое поступление в 2021 году рассчитывается исходя из фактического поступления доходов в 2020 году с учетом фактических поступлений в 1 полугодии 2021 года. В случае превышения фактических поступлений 1 полугодия 2021 года над фактическими поступлениями доходов в 2020 году, в расчет принимается фактическое поступление доходов в первом полугодии 2021 года.

Прогнозируемое поступление доходов от сдачи имущества в аренду в 2022 -2024 годах ежегодно составляет  175 428 рублей.

 

Безвозмездные поступления (код 200 00000 00 0000 000)

-дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности  

2022 год –   544 140 руб.

2023год –  473 402 руб.

2024 год –  435 312 руб.;

- субсидии на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда работников учреждений культуры:

2022 год –   173 431 руб.

2023 год –  0 руб.

2024 год –  0 руб.;

- субсидии на реализацию проекта «Народный бюджет»

2022 год –   353 968 руб.

2023 год –  0 руб.

2024 год –  0 руб.;

- субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты –

2022 год –  92 470 руб.

2023 год –  95 548 руб.

2024 год –  98 884 руб.

 

 

РАСХОДЫ

Формирование расходной базы местного бюджета

на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

 

В основу прогноза расходов  бюджета положены Федеральные законы от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 года  № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», Основные направления  бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Веретенинский сельсовет» Железногорского района Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденные распоряжением Администрации Веретенинского сельсовета Железногорского района от 20 октября 2021 №51, а также проект областного закона «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».

 

 

1. I. Общие подходы к планированию расходов местного бюджета

на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

 

Планирование объемов расходов местного бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов  осуществлялось в рамках муниципальных программ Веретенинского сельсовета Железногорского района Курской области и непрограммных мероприятий.

Формирование объема и структуры расходов местного бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов осуществлялось исходя из «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 и 2023 годы, утвержденных Решением Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района от 21.12.2020 года № 161 «О бюджете муниципального образования «Веретенинский сельсовет» Железногорского района Курской области  на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции Решения Собрания депутатов от 30.07.2021 г. №190) с учетом их доведения до уровня 2021 года по расходам длящегося срока действия и оптимизации расходов несоциального характера. В основу формирования расходов 2024 года положены бюджетные ассигнования 2023 года.

Планирование расходов местного бюджета осуществляется на:

1) оплату труда работников органов местного самоуправления, финансируемых за счет средств местного бюджета, осуществляется исходя из  утвержденных структур, действующих на 1 октября 2021 г., и нормативных актов органов местного самоуправления, регулирующих оплату труда (Решение Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района Курской области от 18.02.2013 года № 56 «Об утверждении Положения о размере, условиях оплаты труда и гарантиях Главы Веретенинского сельсовета Железногорского района» (с последующими изменениями и дополнениями),  Решение Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района от 02.10.2020 г. №152 «Об утверждении Положения о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих Веретенинского сельсовета Железногорского района Курской области»,;

- оплату труда работников муниципального казенного учреждения в соответствии   утвержденными штатными расписаниями, положениями по оплате труда (Решение Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района № 18 от 15.11.2017 г.  «Об утверждении «Положения об оплате труда работников  Муниципального казённого учреждения «Веретенинский клуб досуга"   с учетом Плана мероприятий («Дорожная карта») «Об утверждении новой редакции Плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры Веретенинского сельсовета».

При планировании бюджетных ассигнований на текущее содержание органов местного самоуправления учитываются общие подходы к расчету бюджетных проектировок.

При формировании местного бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2%;

2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств местного бюджета согласно статьям 86 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств местного бюджета;

3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте областного закона «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» на момент формирования местного  бюджета;

4) обеспечение сохранения целевых показателей Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №597. 

 

1. II. Отдельные особенности планирования бюджетных ассигнований

местного бюджета

 

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

 

Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления»

     По данному подразделу планируются расходы на содержание главы органа местного самоуправления по фонду оплаты труда с начислениями, исходя из положения об оплате труда, штатного расписания. Начисления на оплату труда рассчитываются по ставке 30,2% от планируемых расходов на оплату труда.

 

Подраздел 0104 «Функционирование Правительства Россий­ской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

По данному подразделу планируются расходы, на содержание местной администрации (0104):

 1) Оплата труда  муниципальных служащих прогнозируется  в соответствии с  Решение Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района от 02.10.2020 г. № 152 «Об утверждении Положения о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих Веретенинского сельсовета Железногорского района Курской области».

  2) по начислениям на оплату труда в соответствии с тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2%;

3) по расходам на оплату услуг связи, стоимости материальных запасов предусмотрены на уровне ожидаемых расходов на 2021 год.

 4) расходы на работы, услуги по содержанию имущества, прочие работы и услуги, прочие расходы предусмотрены на уровне ожидаемых расходов на 2020 год.

5) расходы по остальным материальным затратам по соответствующим разделам и подразделам предусмотрены на уровне бюджета 2021 года.

 

Раздел 0200 «Национальная оборона

Подраздел 0203 «Мобилизация и вневойсковая подготовка»

Предусмотрены расходы на осуществление  первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные  комиссариаты в виде субвенции в объемах, предусмотренных с проектом Закона Курской области «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», на 2022 год 92 470 рублей, на 2023 год – 95 548 рублей, на 2024 год – 98 884 рублей.

 

 Раздел 0800 «Культура, кинематография»

       

Подраздел 0801 «Культура»

По данному подразделу прогнозируются расходы на содержание муниципального казенного учреждения «Веретенинский клуб досуга». Расходы на оплату труда с начислениями работников МКУ «Веретенинский клуб досуга» прогнозируются согласно  Положения об оплате труда работников культуры, утвержденного  Решение Собрания депутатов Веретенинского сельсовета Железногорского района № 18 от 15.11.2017 г.  «Об утверждении «Положения об оплате труда работников  Муниципального казённого учреждения «Веретенинский клуб досуга":

по фонду оплаты труда  исходя из штатного расписания на 01.07.2021 года и средней заработной платы по Курской области,  с учетом Плана мероприятий («Дорожная карта») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры Веретенинского сельсовета»;

по начислениям на оплату труда в соответствии с тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2%;

на оплату коммунальных услуг исходя из отчета за 9 месяцев 2021 года, доведенного до годовых значений,;

расходы на работы, услуги по содержанию имущества, прочие работы и услуги, прочие расходы предусмотрены на уровне сложившихся расходов на 2021 год.

расходы по остальным материальным затратам по соответствующим разделам и подразделам предусмотрены на уровне бюджета 2021 года.